En esta entrega te voy a conversar sobre el balance general de un negocio de donas.
Un reporte que, además de ser obligatorio para todas las empresas, te permite monitorear la situación financiera del negocio de donas.
Presta atención al contenido preparado.
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¿Qué es un balance general?
Un balance general es un estado financiero que presenta, en un momento específico, información detallada sobre:
- Los recursos que posee el negocio de donas.
- Las deudas u obligaciones con las que el negocio financia sus actividades.
- Y, el patrimonio de los dueños de la empresa.
¡Esta información es muy útil para quien es responsable de la administración de un negocio de donas!
Pues, si se analiza en conjunto con la información financiera que proporcionan los otros reportes del negocio, se puede conocer:
- El valor de los activos más importantes del negocio de donas.
- El monto de las principales obligaciones del negocio.
- La capacidad que tienen los propietarios de reinvertir las utilidades en el negocio de donas.
- La solvencia y rentabilidad del negocio de donas.
Balance general de un negocio de donas: ejemplo
Tal como lo señalé al principio, el balance general de un negocio de donas agrupa tres importantes conceptos:
- Activo.
- Pasivo.
- Patrimonio.
Te explico en qué consiste cada concepto, usando para ello la información que nos presenta el balance general “Donas Redoma”.
Presta atención:
Partidas que integran el balance general de un negocio
Partiendo del ejemplo de la empresa “Donas Redoma”, inicio con:
El activo
Este concepto incluye todos los bienes y servicios que tiene el negocio de donas, en un momento específico.
El activo de un negocio de donas se compone principalmente por los activos corrientes y los no corrientes.
¿Qué son los activos corrientes?
Los activos corrientes de un negocio de donas son aquellos bienes y derechos que se convierten fácilmente en efectivo.
Esto puede ocurrir en un plazo menor a un año o en el ciclo normal de operaciones del negocio.
Entre los activos corrientes más comunes, en un negocio de donas, podemos encontrar:
- El saldo de efectivo que se mantiene en caja y bancos.
- Los inventarios de:
- Materias primas como, por ejemplo: la harina de trigo, el aceite de maíz, la sal, etc.
- Productos terminados o productos disponibles para la venta en un negocio de donas.
- Materiales y suministros.
Ahora bien…
¿Qué son los activos no corrientes?
Los activos no corrientes de un negocio de donas son todos aquellos bienes y derechos difíciles de convertir en efectivo, en un periodo menor a 12 meses.
Son activos no corrientes de un negocio de donas, por ejemplo:
- La batidora, la freidora y la mesa de trabajo en la que se elaboran las donas.
- Los utensilios de cocina (espátulas, cucharas medidoras, cortadores de donas, etc.).
- El local donde se preparan las donas y se distribuyen.
- Así como, cualquier activo relacionado con la propiedad, planta y equipos de la empresa.
Un dato importante que debes saber es que, estos activos se desgastan y, por tanto, deben contabilizarse.
Además de los activos descritos, hay otro grupo importante que quiero destacarte.
Estos son…
Los activos diferidos
Este rubro agrupa todos los costos y gastos que se pagan por anticipado.
Por ejemplo, los seguros pagados por anticipado.
Pasivo
Este concepto agrupa todas aquellas deudas y obligaciones que el negocio de donas mantiene con terceras personas.
Por ejemplo, con los proveedores, los empleados, las entidades bancarias, entre otros acreedores.
Al igual que el activo, el pasivo de un negocio de donas se divide en pasivos corrientes y no corrientes.
¿Qué son los pasivos corrientes?
Son aquellas deudas y obligaciones que deben pagarse en un periodo menor a 12 meses.
Entre los pasivos corrientes, en un negocio de donas, vas a encontrar, por ejemplo:
- Las cuentas por pagar a los proveedores de las materias primas.
- Los impuestos pendientes por pagar.
¿Qué son los pasivos no corrientes?
Son aquellas deudas y obligaciones que se pagan en un periodo superior a los 12 meses.
Un ejemplo de ello es el préstamo hipotecario que debe pagar la empresa “Donas Redoma”.
Otro grupo de pasivos que debes conocer son…
Los pasivos diferidos
Este tipo de pasivos agrupa todos aquellos ingresos que recibió el negocio de forma anticipada.
Patrimonio
Es el valor monetario de todo lo que le pertenece al propietario del negocio de donas.
El patrimonio incluye, por ejemplo:
- Las aportaciones de capital realizadas por el propietario del negocio de donas.
- Las utilidades retenidas.
¡Bien!
Hasta aquí, hemos revisado las principales partidas que componen el balance general de un negocio de donas.
Conversemos sobre…
¿Cómo analizar el balance general de un negocio de donas?
Un balance general ofrece información valiosa sobre la situación financiera de un negocio de donas.
Este reporte te permite conocer, por ejemplo…
El nivel de liquidez del negocio de donas
Es decir, la capacidad que tiene el negocio de donas de generar efectivo y realizar los pagos inmediatamente.
El nivel de liquidez se puede medir, por ejemplo, con el ratio “razón corriente” o “razón circulante”.
Este ratio se calcula, para un negocio de donas, de la siguiente forma:
Razón corriente para un negocio de donas = total activo corriente / total pasivo corriente
Si usamos este ratio en nuestro ejemplo de “Donas Redoma”, tenemos que la:
Razón corriente de Donas Redoma = 6.282,92 euros / 4.067,96 euros = 1,54
Este resultado nos muestra que el negocio de donas tiene 1,54 euros en activos corrientes por cada euro en pasivos corrientes.
Si comparamos este resultado con el valor recomendado para una empresa, el cual oscila entre 1 y 2.
Tenemos que el ratio de liquidez de “Donas Redoma” está dentro de este rango, lo que significa que se ha llevado una buena gestión del efectivo y los inventarios.
Ahora bien…
Otra área que puedes monitorear es…
El nivel de endeudamiento del negocio de donas
Esto significa la proporción de deuda que maneja el negocio para financiar las operaciones e inversiones.
Para medir el nivel de endeudamiento, puedes usar:
- El coeficiente de endeudamiento a corto plazo.
- Y, la razón de deuda total.
El coeficiente de endeudamiento a corto plazo, para un negocio de donas, se calcula de la siguiente forma:
Coeficiente de endeudamiento a CP para un negocio de donas = (total pasivo corriente / total pasivo) x 100
Si usamos este ratio, en el negocio “Donas Redoma”, tenemos que el:
Coeficiente de endeudamiento a CP de Donas Redoma = (4.067,96 euros / 37.245,37 euros) x 100 = 10,9 %
Este resultado nos muestra que el 10,9 % de la deuda de “Donas Redoma” es exigible en el corto plazo.
Respecto a la razón de la deuda total, este ratio se calcula como:
Razón de la deuda total para un negocio de donas = (total pasivo / total activo) x 100
Si usamos este ratio, en el negocio “Donas Redoma”, tenemos que la:
Razón de la deuda total de Donas Redoma = (37.245,37 euros / 56.734,52 euros) x 100 = 65,6 %
Este resultado nos muestra que 65,6 % de los activos de “Donas Redoma” fue financiado con deuda.
También, puedes medir…
La antigüedad de los productos dispuestos para la venta
Este índice lo puedes calcular como:
Antigüedad del inventario de productos = (inventario de productos disponibles para la venta / costo de producción y ventas) x 360 días
Si aplicamos este índice a nuestro ejemplo, tenemos que el inventario de “Donas Redoma” tiene una antigüedad aproximada de:
Antigüedad del inventario de Donas Redoma = (180,98 euros / 65.153,40 euros) x 360 días = 1 día
Otro indicador es el…
Periodo promedio de pago a los proveedores
Este indicador lo puedes calcular, para un negocio de donas, de la siguiente manera:
Periodo promedio de pago para un negocio de donas = (cuentas por pagar / costo de producción y ventas) x 360 días
Si usamos este índice en nuestro ejemplo “Donas Redoma”, tenemos:
Periodo promedio de pago de Donas Redoma = (904,91 euros / 65.153,40 euros) x 360 días = 5 días
Este resultado nos muestra que “Donas Redoma” tarda, en promedio, 5 días para pagar a sus proveedores.
Por otra parte, un balance general te proporciona información sobre…
La rentabilidad del negocio de donas
Es decir, el rendimiento del negocio de donas en relación con la inversión hecha por el propietario.
Un índice que puedes usar es el siguiente:
Rentabilidad del capital = (utilidad neta del negocio de donas / patrimonio) x 100
Si realizamos el cálculo para el negocio “Donas Redoma”, tenemos que la:
Rentabilidad del capital de Donas Redoma = (9.489,15 euros / 19.489,15 euros) x 100 % = 48,7 %
Como lo puedes observar…
Estos son solo algunos ejemplos de la información que puedes obtener del balance general.
Conclusiones
El balance general es un instrumento valioso para la gestión de un negocio de donas.
Pues, se trata de un reporte financiero que describe, de manera ordenada, la composición del activo, el pasivo y el patrimonio de la empresa.
Recuerda las consideraciones expuestas en este post-!
De esta manera, podrás monitorear la situación financiera de tu negocio de donas y diseñar estrategias que te lleven a alcanzar los objetivos planteados.
¿Te pareció interesante la lectura? Entonces, te invito a leer nuestro post Balance general de una distribuidora de chocolates.
Gracias por leernos.
¡Hasta la próxima!
