¿Estás buscando información sobre cómo elaborar el flujo de caja de una panadería?
Hoy, te explico los pasos que debes seguir para elaborarlo.
De este modo, podrás llevar un mejor control de la tesorería de la empresa y garantizar la continuidad de sus operaciones.
¿Te gustaría conocer los detalles del tema?
Presta atención, porque AQUÍ te hablaré sobre:
- Las generalidades del flujo de caja.
- Y, cómo se hace el flujo de caja de una panadería.
Flujo de caja: generalidades
Un flujo de caja representa la diferencia de dinero entre lo que se cobra y lo que se desembolsa, durante un periodo de tiempo determinado.
Entre los movimientos de efectivo que implican COBROS…
Tenemos -por ejemplo- el dinero que ingresa por la venta de un producto o la prestación de un servicio; así como, cualquier ingreso extraordinario.
En cuanto a los DESEMBOLSOS, tenemos todas las salidas de dinero relacionadas con los costos y gastos del negocio.
Ambos conceptos (cobros y desembolsos), determinan el SALDO NETO DE CAJA del negocio.
En otras palabras, esto es:
Saldo neto de caja de un negocio = Cobros en efectivo – Desembolsos en efectivo
Ahora bien, este saldo neto puede ser:
- POSITIVO. Es decir, la diferencia entre cobros y desembolsos da como resultado un SOBRANTE de caja.
- NEGATIVO. La diferencia entre cobros y desembolsos da como resultado un DÉFICIT o FALTANTE de caja.
Por tanto, si lo observas, podrás darte cuenta que un flujo de caja es un buen indicador de la liquidez financiera de un negocio.
Cómo se hace el flujo de caja de una panadería
En esta sección, te voy a explicar -en 6 PASOS- cómo calcular el flujo de caja de una panadería.
Y, como ejemplo, me apoyaré en la información financiera de la Panadería “Rey del Pan”.
Iniciemos con el paso número…
1. Identifica las transacciones realizadas en tu panadería
Te recomiendo realizar esta actividad antes de estructurar el flujo de caja.
Puedes identificar y organizar las transacciones de tu panadería siguiendo la clasificación que agrupa los flujos de caja en:
- Operativo.
- Inversión.
- Y, financiamiento.
En el artículo Flujo de caja de una empresa: ¿qué es y cómo se calcula?, te explico con mayor detalle en qué consisten estos 3 flujos de caja.
¡Elabora un listado de las transacciones que llevas a cabo en tu negocio!
Este listado te servirá, más adelante, cuando estés estructurando y calculando el flujo de caja de la panadería.
De igual modo, establece el tiempo que abarcará el flujo de caja.
Por ejemplo, en la Panadería “Rey del Pan”, se estableció 1 año.
2. Conoce cuánto es tu saldo inicial de caja
Este saldo lo puedes encontrar en los registros contables, o el balance general, de la panadería.
En el caso de la Panadería “Rey del Pan”, este negocio comenzó con un saldo igual a 1.605,67 euros… Esta información se tomó del balance general del negocio.
3. Determina el flujo de caja operativo de la panadería
Este flujo de caja se puede conocer, de manera rápida, usando la fórmula:
No obstante, si tu intención es conocer los detalles de las distintas partidas que determinan el flujo de caja operativo de la panadería.
Presta atención, al siguiente ejemplo de flujo de caja:
El contenido de esta estructura es muy interesante, porque facilita la información sobre las partidas que determinan el BENEFICIO o RESULTADO ANTES DE IMPUESTO de la panadería.
Al tiempo que, facilita la comparación entre los saldos reales de las partidas y las metas propuestas.
Por ejemplo, puedes conocer cuánto fue el total de tus ingresos y compararlo con la meta establecida.
También, puedes observar si hubo alguna desviación entre los costos y gastos reales y los presupuestados… ¡Esta información facilita la buena marcha del negocio!
Siguiendo con el…
Ejemplo del flujo de caja de una panadería
Al resultado antes de impuestos (pérdida por 378 euros) se le suma, ÚNICAMENTE, el gasto de depreciación (506,40 euros).
RECUERDA que se suma por no constituir un desembolso real de efectivo para la Panadería “Rey del Pan”.
Con este cálculo, se obtiene un FLUJO DE CAJA BRUTO por 128,40 euros.
¡Este monto se debe ajustar!
Por tanto, incluye las variaciones que corresponden al activo corriente y el pasivo corriente de la panadería.
Por ejemplo, en la Panadería “Rey del Pan”, se incluyó una disminución del inventario de materias primas y suministros (331,82 euros).
Se coloca con signo positivo para indicar que el inventario ya se usó en la producción, se convirtió en producto final y se vendió.
Por consiguiente, se trata de una entrada de dinero a la caja de la empresa.
Respecto, a la variación del pasivo corriente, te señalo que este corresponde a:
- Un aumento de las cuentas por pagar (2.568,54 euros).
- Disminución del saldo del impuesto pendiente por pagar (3.172,64 euros).
Ambas partidas totalizan una variación igual a:
Variación del pasivo corriente de una panadería = 2.568,54 euros – 3.172,64 euros = – 604,10 euros
Se registra con signo negativo para indicar que hubo un desembolso de efectivo por 604,10 euros.
Finalmente…
Una vez hecho estos ajustes, el FLUJO DE CAJA OPERATIVO de la Panadería “Rey del Pan” totaliza 1.506,80 euros.
Si comparas este monto (1.506,80 euros) con el saldo inicial de caja (1.650,67 euros), te darás cuenta que hay una diferencia de 143,87 euros, la cual se encuentra registrada con signo negativo.
Esto nos indica que los desembolsos superaron las entradas de efectivo por 143,87 euros.
Este resultado debe llamar la atención de la gerencia y ser evaluado con detenimiento, ya que se trata del efectivo relacionado con las actividades operativas del negocio.
Es decir, las actividades asociadas con “la razón de ser” de la Panadería “Rey del Pan”.
4. Calcula el dinero relacionado con las inversiones
Esta sección del flujo de caja abarca los movimientos de efectivo proveniente de la adquisición y la venta de los activos que generan un beneficio económico a la panadería.
Por ejemplo:
- La adquisición de los equipos y utensilios usados en la preparación del pan.
- La compra del local donde funcionará la panadería.
- La inversión en otro negocio distinto a la panadería.
Ahora bien, si revisas el flujo de caja de inversión de la Panadería “Rey del Pan”, te fijarás que este es igual a 0.
Este saldo indica que la panadería no realizó inversiones.
5. Calcula el financiamiento neto de la panadería
Esta sección del flujo de caja involucra los movimientos de efectivo recibido de terceras personas y propietarios de la empresa.
Por ejemplo:
- Un financiamiento bancario.
- El efectivo que se da como dividendos a los dueños.
- La reinversión de las utilidades de la panadería.
- La ampliación del capital de la panadería.
Regresando a nuestro ejemplo de la Panadería “Rey del Pan”, solo se identificó una entrada de efectivo relacionada con la ampliación del capital (482,09 euros).
De igual modo, es importante señalar que, los dueños de la panadería decidieron no pagar dividendos y reinvertir las utilidades en el negocio.
6. Totaliza el flujo de caja financiero de la panadería
El flujo de caja financiero se determina con la siguiente operación matemática:
Estos saldos se calcularon en los pasos 3, 4 y 5.
En ese sentido, si queremos calcular el flujo de caja financiero de la Panadería “Rey del Pan”, debemos considerar:
- Los 1.506,80 euros que provienen de las actividades OPERATIVAS (saldo positivo).
- Los 482,09 euros relacionados con el FINANCIAMIENTO (saldo positivo).
En cuanto al flujo de caja proveniente de las actividades de inversión, RECUERDA que su saldo es igual a 0.
Si sustituimos estos saldos en la fórmula, tenemos que el:
Flujo de caja financiero = 1.506,80 euros + 0 euros + 482,09 euros = 1.988,89 euros.
Conclusiones
Tal como lo leíste en este post, el flujo de caja es un buen indicador de la liquidez financiera que mantiene una panadería.
Pues, muestra la diferencia entre lo que ingresa a la caja y lo que se desembolsa para pagar costos y gastos.
Es por ello, que constituye una herramienta interesante para quienes llevan la gestión de un negocio.
¡Recuerda los pasos y el ejemplo que te expliqué AQUÍ!
De este modo, podrás tener un panorama claro de las transacciones que se llevan a cabo en tu panadería y, por consiguiente, tomar decisiones acertadas.
Gracias por leernos.
¡Hasta la próxima!
