¿Necesitas formular el plan de tesorería de tu restaurante?
En este post, te estaré hablando sobre esta importante herramienta de la gestión financiera, además de los pasos iniciales que debes seguir en su elaboración.
De esta manera, podrás conocer por anticipado la cantidad de efectivo que tendrás al final de cada periodo y tomar decisiones sobre su manejo.
¡Presta atención!
Porque, en esta primera parte del tema:
- Te definiré qué es el plan de tesorería
- Después, te explicaré qué incluye el plan de tesorería de un restaurante.
Más adelante, en el post Plan de tesorería: ejemplo de un restaurante (parte II), daré continuidad al tema y te explicaré cómo formular tu plan.
¿Qué es el plan de tesorería?
El plan de tesorería es un instrumento que proyecta – en un momento dado- el SALDO DE CAJA de una empresa.
Esto se logra a partir de la diferencia entre los flujos de entrada y los flujos de salidas de dinero, proyectadas por ti.
Es decir:
Saldo de efectivo disponible en caja = Entradas de dinero proyectadas – Salidas de dinero proyectadas.
Esta operación matemática permite, a quienes la aplican, anticipar si tendrán un EXCEDENTE o un DÉFICIT de tesorería, en el corto plazo.
Y, esto, ¿por qué?
Porque, los planes de tesorería son herramientas que suelen cubrir periodos menores o iguales a un año.
Esto significa que puedes formular un plan para el próximo mes, tres meses, seis meses e, inclusive, doce meses.
¿Qué incluye el plan de tesorería de un restaurante?
Un plan de tesorería se encuentra estructurado por dos componentes básicos: COBROS y PAGOS.
Hablemos sobre estos componentes, usando como ejemplo el Restaurante “Vacuno, Vacuno”.
¿Recuerdas este negocio?
En la siguiente infografía, te comento:
Bien, con este resumen, hablemos sobre los…
Cobros en un restaurante
Los cobros son todos los flujos de dinero que ENTRAN al negocio, durante un periodo proyectado.
Es importante no confundir el término financiero “cobro” con el término contable “ingreso”.
Un “ingreso” te otorga el derecho a recibir una determinada cantidad de dinero.
Mientras que, el “cobro” es un término que hace referencia al momento en que recibes el dinero.
Esto es común en los negocios que otorgan crédito a sus clientes.
Tipos de cobros (entradas) de tesorería
En un restaurante, tú puedes encontrar tres clases de entradas de efectivo.
Los cobros relacionados con:
- Actividades ordinarias.
- Actividades extraordinarias.
- Operaciones financieras.
1. Cobros por actividades ordinarias
Son las entradas de efectivo provenientes de la prestación del servicio.
Por ejemplo, en el Restaurante “Vacuno, Vacuno”, estos cobros corresponden con la venta de los distintos menús que ofrece el negocio.
2. Cobros provenientes de actividades extraordinarias
Son las entradas de efectivo que provienen de las transacciones que se realizan por motivos distintos al giro normal del negocio.
Un ejemplo común es el efectivo que recibes por la venta de un activo inmovilizado.
3. Cobros provenientes de operaciones financieras
Son los cobros que provienen de la gestión del efectivo.
Por ejemplo, el dinero recibido de un préstamo bancario… Tal como lo proyecta el Restaurante “Vacuno, Vacuno”.
Considera esta clasificación al momento de realizar el plan de tesorería del restaurante.
Puedes agrupar esta información en un formato similar al del Restaurante “Vacuno, Vacuno”:
¡Observa!
Si lo observas, notarás que los propietarios del restaurante solo identificaron y proyectaron el dinero que entrará por la prestación de sus servicios y un préstamo bancario.
Pagos en un restaurante
Los pagos son todas las SALIDAS de dinero que realiza el negocio, durante un periodo proyectado.
Es importante no confundir el término financiero “pago” con el término contable “gasto”.
Un “gasto” -cuando se produce- crea la obligación de entregar una determinada cantidad de efectivo, como resultado de una transacción.
Mientras que, el “pago” es un término que hace referencia al momento en que sale el efectivo de la caja.
Te pongo el siguiente ejemplo:
Suponte que el administrador del Restaurante “Vacuno, Vacuno” realiza HOY una compra de insumos para la cocina. Esta compra la hace por 1.300 euros y el proveedor le concede 7 días para pagar.
De acuerdo con lo explicado…
En esta transacción, el administrador tiene la obligación de entregar 1.300 euros, a su proveedor. Es decir, se creó un gasto.
Sin embargo, como la compra de los insumos se realizó a crédito, los 1.300 euros se entregan dentro de 7 días. Es decir, se paga.
Tipos de pagos (salidas) de tesorería
En un restaurante, se pueden identificar tres clases de desembolsos de efectivo.
Los relacionados con:
- Actividades ordinarias.
- Actividades extraordinarias.
- Operaciones financieras.
Revisemos cada concepto…
1. Pagos por actividades ordinarias
Son las salidas de efectivo provenientes de la prestación del servicio.
Por ejemplo, los costos relacionados con:
- La adquisición de la materia prima para la preparación de los menús.
- El pago de los colaboradores que trabajan directamente en la prestación del servicio (el chef, el ayudante de cocina, etc.).
Asimismo, otras salidas de efectivo que incluye esta clasificación son los gastos operativos (gastos de venta y administración).
Por ejemplo, el pago del mesero, el administrador del restaurante, suministros de limpieza, servicios públicos, etc.
2. Pagos por transacciones de carácter extraordinario
Son las salidas de efectivo que provienen de las transacciones distintas al giro normal del restaurante.
Por ejemplo, la compra del mobiliario para decorar el comedor y la compra de equipos para la cocina.
3. Pagos provenientes de operaciones financieras
Son los desembolsos que provienen de la gestión del efectivo.
Por ejemplo, el pago de las cuotas de un préstamo y las comisiones bancarias.
Además de otros ejemplos que expongo en el post ¿Qué es el plan de tesorería de una empresa? (Parte I).
Considera esta clasificación al momento de realizar el plan de tesorería del restaurante.
Puedes agrupar esta información en un formato similar al del Restaurante “Vacuno, Vacuno”:
Adapta el formato a tu caso.
Esta información, junto con las cobranzas presupuestadas y el saldo inicial de caja, te permiten conocer la cantidad de dinero que tendrás al final de cada periodo.
Si te preguntas cómo…
Te muestro:
Saldo final de caja de un restaurante = Saldo inicial de caja + Total cobranzas – Total desembolsos.
¿Deseas ver cómo se aplica en un ejemplo de un restaurante?
En el post Plan de tesorería: ejemplo de un restaurante (parte II), te lo explico.
Conclusiones
El plan de tesorería es un instrumento que se elabora con la finalidad de proyectar la cantidad de dinero que tendrá el restaurante, en el corto plazo.
Gracias por leernos.
¡Hasta la próxima!
